НДС в Чехии Друк

НДС в Чехии (налог на добавленную стоимость) является косвенным налогом, который взимается в пользу бюджета государства в качестве части от стоимости товара на каждом этапе его производства и по приобретению конечного продукта или услуги. Поступает в бюджет по мере реализации, даже при регистрации фирмы в Праге, в Чехии.
НДС начинает выплачиваться уже после первых стадий производства товара: покупка сырья, стоимость оказываемых услуг и работ. Уплачивается отдельно каждым участником производства. Потребитель после приобретения товара также уплачивает НДС продавцу, только уже со всей его стоимости. Перечень услуг, которые предоставляем, связанные с НДС смотрите в конце страницы. В статье речь пойдет о:

Что такое НДС (DPH) в Чехии?

Сейчас разберем что такое НДС (DPH) в Чехии и для чего он нужен. Налог на добавленную стоимость является одним из основных доходов бюджета страны. Из-за того что уплачивается конечным потребителем, относится к категории косвенных налогов. НДС в Чехии является основополагающим компонентом налоговой системы. Фирма в Чешской Республике, чей годовой оборот составляет более 2 миллионов крон, уплачивает налог раз в 3 месяца (каждый квартал), а компании с годовым оборотом в 10 миллионов крон каждый месяц. С 1.01.2013 года в закон были внесены изменения, после которых любая регистрирующаяся компания обязана ежемесячно уплачивать DPH. Процедура уплаты НДС в стране неоднократно претерпевала изменения, самые актуальные из них, что с 1.01.2016 года компании с компании с оборотом более 2 миллионов крон должны регистрироваться в налоговых органах и каждый месяц предоставлять дополнительный отчет по своей деятельности. На текущий период налог на добавленную стоимость в Чехии составляет 21%. Однако имеется ряд исключений, когда он снижается до 15% и даже до 10%, под эту категорию попадают компании по производству электроэнергии, продуктов питания, медикаментов и также по предоставлению ряда некоторых услуг. В законе четко определены всё товары и услуги, попадающие под уменьшение НДС и товары и услуги освобожденные от уплаты налога, к ним относятся услуги социального характера, лотерейные выигрыши и многое другое.

Объекты НДС в Чехии

Объекты НДС в Чехии согласно закону с. 235/2004 Sb., распространяется на следующие виды товаров и услуг:

  • доставка товаров и передача имущества налоговым резидентом Чехии, при условии осуществления в Чешской Республике;
  • оказание услуг, оплачиваемых налоговым резидентом Чехии при осуществлении услуг в Чешской Республике;
  • приобретение товаров или услуг из стран Евросоюза физическим резидентом, при осуществлении экономической деятельности в Чехии и юридическим лицом, которое не облагается налогом на использование новых транспортных средств в пределах ЕС;
  • импортные товары, ввозимые в страну.

История и структура НДС в Чехии

История и структура НДС в Чехии такова. Налог был введен на территории страны 1.01.1993 года. Сборам по налогу подлежит вся деятельность в стране, ввоз импортных товаров, транспортные перевозки внутри и за пределы страны. Оплачивается как физлицами, так и юрлицами, осуществляющими свою деятельность на территории Чехии и приобретаемые различные виды товаров и услуг. В случае иностранных перевозок внутри страны, НДС оплачивается иностранными компаниями.

Под налогообложение попадают все фирмы, чей доход за последний квартал превысил оборот в 750 тысяч крон, не попадающие под категорию исключения. Облагаются налогом все произведенные товары и всевозможные услуги, оказываемые внутри страны. Импортные товары облагаются НДС в Чехии, в день прохождения таможни, если они не освобождены от уплаты налоговой пошлины.
Есть категория исключений, товары из которой подлежат налогообложению в 5%, продукты питания, электроэнергия, медикаменты и некоторые виды услуг. Также в законе прописан ряд услуг, не подпадающих под действие НДС, медицинские услуги, почтовые услуги, аренда и другие. Полный список товаров, на которые действует послабление НДС, можно найти в законе.

Актуальная информация, принцип и примеры работы НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость является основным доходом бюджета Чешской Республики, иногда его называют универсальным, исходя с актуальной информации, принципов и примеров работы НДС в Чехии. Его обложению подлежат почти все услуги и товары внутри страны, не попадающие под категорию исключения. Данные налог взимается практически во всех странах мира.

Принцип работы НДС в Чехии

Принцип работы НДС в Чехии такой, что потребитель конечного товара или услуги уплачивает НДС в виде разницы между ценой приобретения и ценой реализации. То есть, потребитель уплачивает поставщикам стоимость за продукцию и величину налога. Поставщик же уплачивает в бюджет разницу между полученной суммой и суммой, себестоимости товара. Предусмотрен ряд случаев, в которых он может запросить возврат налога.
Контрольная сводка от 1.01.2016. В 2016 году была внесена поправка в закон, которая обязывала всех крупных предпринимателей сдавать дополнительные налоговые сводки по налогу на добавленную стоимость.

Примеры работы НДС в Чехии

Примеры работы НДС в Чехии такие, что базовой суммой, по которой вычисляется налог на добавленную стоимость, является базовая цена приобретения, включающая затраты на перевозки, акцизы и таможенные платежи. Список примеров ниже:

  • На ввоз продукции установлен НДС для всех стран, кроме Евросоюза, а на вывоз продукции противоположная ситуация, освобождены все страны, кроме ЕС.
  • Плательщики DPH могут осуществлять взаимный учет.
  • Продавец имеет право получить вычет уплаченного налога и обязан начислять налог на добавленную стоимость на все виды оказываемых услуг или выставленных товаров.
  • Вычет налога осуществляется после оплаты любого товара или услуги, не входящих в перечень исключений.
  • Если после продажи услуги или работы налогоплательщик не получает выгоду, НДС не начисляется.
  • В случае предоставления НДС, сумма указывается в национальной валюте страны, перерасчет иностранной валюты осуществляется по курсу на день налогообложения.
  • При подаче бухгалтерии НДС не включается в стоимость товара или услуги.
  • На основе подаваемых бухгалтерских документов осуществляется счет-фактур (заполнение, которых обязательно должно соответствовать чешскому налоговому законодательству), затем рассчитывается размер налога и предоставляется облагаемой компании в течение 10-15 дней.

Резидент, уплативший НДС в Чехии не имеет права на его возврат, если его нельзя отнести к себестоимости затрат предприятия на производство товара или услуги.
Деятельность, освобожденная от уплаты DPH:

  • финансовая деятельность;
  • почтовые услуги;
  • радио и телевидение;
  • спортивная деятельность;
  • медицинские услуги или товары;
  • соцуслуги;
  • лотерея;
  • страховая деятельность.

Принцип применения НДС в Чехии

Принцип применения НДС в Чехии абсолютно такой же, как и во всех развитых странах мира. Если не брать в расчет многие тонкости и официальные определения, определение налога на добавленную стоимость можно сформулировать так: разница между ценой приобретения и реализации товара или услуги. В Чешской Республике сбор DPH относится к категории условно-обязательных, однако в ряде случаев можно запросить и получить возврат на абсолютно законных условиях, без использования схем, позволяющих найти лазейки в законе.

Положения, регулирующие в Чехии НДС

Перед тем как начать знакомство с DPH в Чехии, необходимо ознакомиться с положением, регулирующее в Чехии НДС, это «Закон о налоге на добавленную стоимость» №235/2004. Как уже было описано выше, в 2016 году данный закон претерпел существенные изменения, появился пункт об обязательной сдаче контрольных сводок.

У нас широкий спектр услуг и опытные специалисты. К нам Вы можете обратиться по любым вопросам, которые связаны с НДС в Чехии.

Перечень услуг, предоставляемых нашей компанией:

Галерея